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「國際」、「國內」外匯資金主帳戶分析
 

【經濟日報╱葉湧青（上海富蘭德林會計師事務所銀行與企業融資部 資深財務顧問）】 2014.04.15 03:06 am 
 
 
上海的台資銀行應注意58號文，因為「國際外匯資金主帳戶」期末餘額的10%，可作為從境外母行調入資金額度，且不佔用銀行短期外債指標。

上海自貿區的許多政策，都是圍繞將上海打造成企業在中國的資金中心而設計，上海自貿區58號文所定義的兩個特別帳戶「國際外匯資金主帳戶」與「國內外匯資金主帳戶」便是其中一例。

58號文所指的「國際外匯資金主帳戶」與「國內外匯資金主帳戶」，其實是上海自貿區內企業可以開立的兩種特別帳戶，這兩種帳戶並不要求非得在自貿區內的銀行開立，凡是上海區域內的任何銀行，都可以接受自貿區內企業開立這兩種帳戶。

「國際外匯資金主帳戶」很類似台商所熟悉的OBU，這帳戶可以直接與境外資金自由流通，沒有額度限制，但外管局還是以「外債」角度看待「國際外匯資金主帳戶」內的資金進入，自貿區內企業從境外匯入外幣資金前，應先簽訂好外債合同，並在簽訂外債合同後的15個工作日內，在首筆外債資金匯入「國際外匯資金主帳戶」前，向外管局辦理外債登記，從目前的58號文來看， 「國際外匯資金主帳戶」內的資金，最終不是向「國內外匯資金主帳戶」匯出，就是向境外的公司帳戶劃出。

自貿區內企業所開立的「國際外匯資金主帳戶」期末餘額的10%，可作為上海台資銀行從境外母行調入資金的額度，且不佔用銀行短期外債指標，這對上海區域內的台資銀行來說，可充份利用台灣母行的人民幣或美元資金。

自貿區內企業不管是開立國際、國外任何一個外匯資金主帳戶，都要先向外匯局備案，如果公司名稱是ABC公司，那外匯局會出具《關於ABC公司跨國公司總部外匯資金集中運營管理試點備案通知書》，拿到這張通知書才可以在上海區域內的銀行開立國際、國內匯資金主帳戶。

國際、國內外匯資金主帳戶可從事以下業務：

1、集中管理或使用境內成員單位的資金，也就是把集團內企業的外匯資金，整理後全部匯往上海自貿區的「國內外匯資金主帳戶」。

2、經常項目外匯資金集中和收付匯，資金集中後可代替集團成員企業進行外匯收付業務。

3、經常項目軋差淨額結算。

自貿區內企業在大陸的成員企業的資本金及外債，可歸集到自貿區內企業所開立的「國內外匯資金主帳戶」中，由於自貿區內企業的資本金可以「意願結匯」，也就是註冊資本結匯不用憑合同或發票，想結多少就結多少，關係企業把資本金都匯到自貿區企業的「國內外匯資金主帳戶」結匯後，可減少境內關係企業過去資本金因受限無法結匯的匯率風險。

(本文發自上海，網址http://www.myChinaBusiness.com)

【2014/04/15 經濟日報】@ http://udn.com/
 

全文網址: 「國際」、「國內」外匯資金主帳戶分析 | 兩岸經貿 | 兩岸台商 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/MAINLAND/MAI3/8613189.shtml#ixzz2yuBd6v36

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