新百王證券

大陸資金對策／跨境擔保新規下的外保內貸
 

【經濟日報╱陳芳（上海富蘭德林律師事務所銀行與企業融資部主管）】 2014.07.29 03:27 am 
 
 
去大陸本地中資企業簽訂「外保內貸」合約，須先向外管局申請「外保內貸」額度，此次29號文取消了這個規定。

大部份人對6月1日生效的外管局29號文，往往把重點放在大陸端提供擔保，境外端借款的「內保外貸」模式上，其實，由境外端提供擔保，大陸境內借款的「外保內貸」模式，由於29號文的出現，和過去比較起來也有很大不同，特別是對那些想承作大陸當地企業放款業務的台資銀行來說，大陸境內企業以後就算沒有外債額度，透過29號文衍生出的全新「外保內貸」方式，也一樣可以配合大陸境內台資銀行的分行進行貸款。

首先，「外保內貸」和過去比起來，較大的不同在於，只要擔保履約金額不超過淨資產，就可以不占用企業外債額度，29號文規定「外保內貸」項下如發生擔保履約，只要未償還本金餘額不超過境內企業上年經審計的淨資產總額，就不占用企業外債額度；若超過淨資產，則超過部份仍須占用企業短期外債額度，萬一企業未償還本金餘額，超過上年經審計的淨資產再加上外債額度，那就須按未批准對外借款情況進行處理，外管局除了給予警告外，還會處違法金額30%以下罰款。

其次，大陸境內中資企業進行「外保內貸」，不再需外管局事先核准額度，在匯發[2013]19號文中，大陸本地中資企業簽訂「外保內貸」合約，必須先向外管局申請「外保內貸」額度，在額度範圍內才可以自行簽訂「外保內貸」合約，但此次29號文取消了這個規定，也就是未來中資企業與外資企業一樣，都可以自行簽訂「外保內貸」合約，只不過由於中資企業沒有外債額度，一但發生擔保履約，未償還本金餘額又超過上年經審計的淨資產，那就得按未批准對外借款情況處理。

可以預見，台資銀行或大陸台商未來會面對兩種常見的「外保內貸」模式：

（1）外籍個人持有境內資產，擔保境內企業借款。

外籍個人將持有的大陸境內房產、存單等資產，抵押給大陸境內銀行，擔 保大陸境內企業借款，則依29號文規定屬於「外保內貸」行為，境內借款銀行應向外管局報送相關「外保內貸」資訊。

（2）NRA帳戶存款質押，擔保大陸境內企業借款。
境外公司在大陸境內銀行開立的OBU帳戶、NRA外幣、NRA人民幣存款帳戶等，利用這些OBU、NRA帳戶存款進行質押，擔保境內銀行借款給大陸境內企業，這種模式在29號文定義中也屬於「外保內貸」。

還有兩個重點必須提醒台資銀行或台商注意，一是如果「外保內貸」產生擔保履約，根據29號文規定，大陸境內借款人需要到外管局辦理相應外債登記手續，但如果境外擔保人對境內借款人進行債務豁免，也就是放棄債權，則大陸境內借款人就無需辦理外債登記手續；其次，在擔保履約後，對境內債務人的限制問題，29號文也有規定，那就是發生擔保履約後，未經外管局批准，大陸境內債務人不能再簽訂新的「外保內貸」合約，對已簽訂「外保內貸」合同，但尚未提款或全部提款的部份，未經所在地外管局批准，也不能進行新的提款。

（本文發自上海，網址www.myChinaBusiness.com）

【2014/07/29 經濟日報】@ http://udn.com/
 

新百王證券股份有限公司
營業員：曾坤琦(三省一生)
地址：高雄市前金區中華三路11號B1
發富專線：07-2118888
分機電話：07-2118888轉212
聯絡專線：07-2210248 07-2414748 07-2419575
許可證號：100年金管證總字第0066號